Opodatkowanie przedsiębiorstw (zagadnienia ogólne z podziałem geograficznym)

Oprócz licznych publikacji na temat międzynarodowego opodatkowania przedsiębiorstw, zostały wydane również prace poruszające tematy narodowe. Przede wszystkim na tej płaszczyźnie widoczny jest nacisk badawczy położony przez I CEE Tax na Europę Środkową oraz Wschodnią. Do tej pory oprócz prac na temat Polski, pojawiły się również publikacje omawiające armeński system podatkowy. Prace badawcze splatają ze sobą koncepcje planowania podatkowego, badań prawnopodatkowych oraz badań porównawczych systemów podatkowych. Zarys jest podzielony geograficznie na Niemcy, Armenię, Polskę oraz porównanie międzynarodowe.

Publikacje

Bannes/Gerlach: Ist die Kritik an der Dienstleistungsbetriebsstätte gerechtfertigt?, Steuern und Wirtschaft International (SWI), 12/2016, 595-600

Bolik/Max: Bilanzierung in Fällen besonderer Verzinsungsbestimmungen - Zinsverläufe im Lichte aktueller BFH-Rechtsprechung, Unternehmenssteuern und Bilanzen (StuB), 8/2017, 299-305

Bollermann/Froitzheim/Keilhoff: Betriebsstätten. So eng liegen Chancen und Risiken beieinander, (Beilage Tagungsdokumentation Praxisdialog Internationales Steuerrecht), Betriebs-Berater (BB), 50/2016, 10-12

Cloer/Hagemann: Der Einkünftebegriff i.S.v. § 50d Abs. 9 EStG, Internationales Steuerrecht (IStR), 14/2015, 489-493

Cloer/Hagemann: Federal Fiscal Court Holds Treaty Override Unconstitiutional, European Taxation (ET), 11/2014, 510-516

Cloer/Hagemann: Kommentierung zu § 50d EStG, in: Bordewin/Brandt, Einkommensteuergesetz, 399. Aktualisierung 2017, C.F. Müller Verlag

Cloer/Hagemann: Kommentierung zu § 50d EStG, in Bordewin/Brandt, EStG-Kommentar, 380. EL, 2016

Cloer/Sejdija/Vogel: Rechtssache Timac Agro Deutschland. Das Ende der Berücksichtigung finaler Verluste?, Steuer & Wirtschaft International (SWI), 2/2016, 81

Hagemann: Auswirkungen der abkommensrechtlichen Tie-Breaker-Regel auf die unbeschränkte Steuerpflicht?, Internationale Steuerrundschau (ISR), 5/2017, 155-157

Hagemann: Gesamtrechtsnachfolge in objektbezogenen Verlustvortrag gemäß § 2a EStG, Deutsches Steuerrecht kurzgefaßt (DStRK), 10/2017, 147

Hagemann: Keine unbeschränkte Steuerpflicht bei abkommensrechtlicher Ansässigkeit im Ausland?, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 8/2017, 210-212

Hagemann: Umschaltklausel in § 50d Abs. 9 S. 1 Nr. 1 EStG auch auf negative Einkünfte anwendbar, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 9/2017, 240-242

Hagemann: Antragsfrist zur Erstattung von Abzugsteuern nach § 50d Abs. 1 EStG, NWB Steuer- und Wirtschaftsrecht (NWB), 39/2017, 2977-2983

Hagemann/Kahlenberg: § 50d Abs. 10 EStG als Steuer(last)gestaltungsnorm?, Internationales Steuerrecht (IStR), 19/2015, 734 

Hagemann/Kahlenberg: German Federal Tax Court Again Questions Constitutionality of Treaty Override, Bulletin for International Taxation (BIT), 3/2015, 186-188

Hagemann/Kahlenberg: Germany: Tax liability for Dividends from Portfolio Investments. Revision according to the act on the implementation of the ECJ judgment on 20 October 2011, European Taxation (ET) 11/2013, 575-579

Hagemann/Kahlenberg/Cloer: BB-Rechtsprechungs-report Internationales Steuerrecht 2015/2016 (Teil 1), Betriebs-Berater (BB), 10/2017, 534-544

Hagemann/Kahlenberg/Cloer: BB-Rechtsprechungs-report Internationales Steuerrecht 2015/2016 (Teil 2), Betriebs-Berater (BB), 11/2017, 599-610

Hagemann: Gewerbesteuerliche Kürzung des Hinzurechnungsbetrags?, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg), 11/2014, 706-711

Hardeck/Sassen: Compliance, in: Dehnen (Hrsg.), Der professionelle Aufsichtsrat, Frankfurter Allgemeine Buch 2015, 141-157

Kaczarepa: Steuerfalle Gesellschafter-Forderungsverzicht. Entschuldung der Kapitalgesellschaft ohne Sanierungsgewinn?, 2015, Verlag Dr. Kovac

Kahlenberg: Gewerbesteuerliche Implikationen der Hinzurechnungsbesteuerung, Steuer- und Wirtschaftsrecht (NWB), 4/2018, S. 181-189

Kahlenberg: Teilwertabschreibungen im „Konzern“, Internationale Wirtschaftsbriefe (IWB), 3/2018, S. 108-113

Kahlenberg: Es steht fest: § 50d Abs. 3 EStG a. F. verstößt gegen Unionsrecht, Internationale Wirtschaftsbriefe (IWB), 4/2018, S. 145-152

Kahlenberg: Hinzurechnungsbesteuerung und anschließende Gewinnausschüttung, Steuer- und Wirtschaftsrecht (NWB), 10/2018, S. 630-633

Kahlenberg: Anerkennung von Teilwertberichtigungen auf Gesellschafterdarlehen, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 3/2018, S. 67-73

Kahlenberg: Anwendung des § 8b Abs. 5 KStG im Kontext der Hinzurechnungsbesteuerung?, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 11/2017, S. 294-298

Kahlenberg: Gewerbesteuerliche Folgen der Hinzurechnungsbesteuerung, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 12/2017, S. 340-348

Kahlenberg: Anmerkung zu BFH, Urt. v. 26.4.2017 – I R 84/15, Internationales Steuerrecht (IStR), 20/2017, S. 873-874

Kahlenberg: Hinzurechnung von nichtabziehbaren Betriebsausgaben, Internationale Steuerrundschau (ISR), 5/2017, 153-155

Kahlenberg: Verlustverrechnung: Ist die Geschichte finaler Verluste jetzt final?, NWB Steuer- und Wirtschaftsrecht (NWB), 40/2017, 3056-3061

Kahlenberg: Finale Verluste – ade?, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 9/2017, 243-248

Kahlenberg: Die wirtschaftliche Substanz zur Abwehr von der Hinzurechnungsbesteuerung – Vorgaben durch das EU-Recht und Perspektiven, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 11/2016, 308-311

Kahlenberg: Einwirkung abkommensrechtlicher Begriffsbestimmungen auf innerstaatliches Steuerrecht, Internationale Steuerrundschau (ISR), 12/2016, 424-427

Kahlenberg: Steuerfreistellung und Betriebsausgabenabzug von Schachteldividenden, Internationale Wirtschaftsbriefe (IWB), 5/2017, 197-200

Kahlenberg: Anmerkung: FG Düsseldorf, 8 K 2541/12 G, Internationales Steuerrecht (IStR), 21/2015, 834

Kahlenberg: Die Besteuerung von Dividenden aus Streubesitzbeteiligungen - Teil 2 - Neuerungen im Investmentsteuerbereich, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB) 6/2013, 153-157

Kahlenberg: German Treaty Overriding Violates Constitutional Law, Bulletin for International Taxation (BIT), 9/2014, 480-487

Kahlenberg: Germany: Recognition of Final Losses of Permanent Establishments, European Taxation, European Taxation (ET), 9/2014, 414-417

Kahlenberg: Recent Developments Regarding German International Tax Law, Bulletin for International Taxation (BIT), 6-7/2015, 425-427

Kahlenberg/Hagemann/Cloer: BB-Rechtsprechungsreport - IStR 2016 (Teil 1), Betriebs-Berater (BB), 46/2017, S. 2711-2722

Kahlenberg/Hagemann/Cloer: BB-Rechtsprechungsreport - IStR 2016 (Teil 2), Betriebs-Berater (BB), 47/2017, S. 2775-2788

Kahlenberg/Schiefer: Hinzurechnungsbesteuerung: Zwingende Ausweitung des Substanznachweises auf Drittstaaten?, Internationales Steuerrecht (IStR), 21/2017, S. 898-897

Keilhoff/Risse: Unzureichende Umsetzung der Intentionen des Gesetzgebers im neuen § 8d KStG-E. Überschießende Tendenzen des § 8d Abs. 2 KStG-E, Finanz-Rundschau (FR), FR 23/2016, 1085-1091

Kopec/Rothe: § 50d Abs. 1 S. 11 EStG - eine verfahrensrechtliche oder materiell-rechtliche Vorschrift?, Internationales Steuerrrecht (IStR), 11/2015, 372-380

Kopec/Schewe: Nationale und grenzüberschreitende Besteuerung von Schiedsrichtervergütungen, Finanz-Rundschau (FR), 23/2017, S. 1079-1088

Kudert: Der „wirtschaftliche Zusammenhang“ im Außensteuerrecht aus steuerrechtlicher und betriebswirtschaftlicher Sicht, Steuer und Wirtschaft (StuW), 1/2018, S. 75-86

Kudert/Hagemann: Über die Besteuerung von Einkünften aus selbständiger Arbeit nach dem DBA D/USA, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 10/2016, 278-286

Kudert/Hagemann/Kahlenberg: Die Internationali­sierung der Unternehmerfamilie–Reformvorschläge für die Wegzugsbesteuerung, S. 1-140

Kudert/Hagemann/Kahlenberg/Rothe: Der FACT-Master an der Europa-Universität Viadrina mit Schwerpunkt „Tax & Accounting“,DStR-Praktikabörse, 49/2015, XVIII

Kudert/Hagemann/Kahlenberg: Irrungen und Wirrungen im Kampf gegen Steuerverkürzung und Steuervermeidung – Ein Reformansatz zur Straffung des § 50d EStG in: Steuerpolitischer Ideenwettbewerb unter politischer Schirmherrschaft des Parlamentarischen Staatssekretärs im Bundesministerium der Finanzen, ifst-Schrift 507, 193

Kudert/Kahlenberg: Extension of the Domestic Correspondence Principle, European Taxation (ET), 1/2014, 40-44

Kudert/Kahlenberg: Unionskonformität der Entstrickungsregelung des § 4 Abs. 1 S. 3f. EStG, Der Betrieb (DB), 24/2015, 1377-1379

Kudert/Mroz/Jamroży: Podatkowa grupa kapitałowa w Niemczech - konsekwencje dla polskich rezydentów wchodzących w jej skład, in: Dresler (Hrsg.): Finansowe Determinanty Rozwoju Przedsiębiorstw 2014, S. 140-151

Leitsch: Außensteuergesetz: Dienstleistungen als passive Tätigkeit wegen Hinzuziehung bestimmter Personen, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 9/2016, 237-242

Leitsch: Außensteuergesetz: Konzerninterne Dienstleistungen als passive Tätigkeit, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 1/2017, 14-23

Melkonyan/Kudert: Körperschaftsteuerliche Streubesitzdividenden im Kontext der Hinzurechnungsbesteuerung nach §§ 7 bis 14 AStG, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg), 3/2015, 132-136

Mroz: Neufassung des § 50i EStG als Reaktion des Gesetzgebers auf Problembereiche des BMF-Schreibens zur Anwendung des § 50i Abs. 2 EStG, Finanz-Rundschau (FR), 20/2016, 933-939

Trencsik: Perspektiven der deutschen Abkommenspolitik in: Elschner/Jajesniak-Quast/Kudert: Unternehmensbesteuerung in Ostmitteleuropa: Bestandsaufnahme, Entwicklungen und praktische Fragen nach 10 Jahren EU-Osterweiterung, S. 233-246

Schade: FG München: Kein Wiederaufleben des deutschen Besteuerungsrechts nach DBA USA 1989 bei nur partieller Einkünftebesteuerung: Deutsches Steuerrecht kurzgefasst (DStRK), 20/2017, S. 291

Schewe: Beschränkte Steuerpflicht ausländischer Softwareanbieter, Internationale Wirtschaftsbriefe (IWB), 3/2018, S. 98-107

Sixdorf: Common Interpretation as a Method for Interpreting Double Tax Conventions in Germany: Theoretical Foundation and Results of Empirical Research, Intertax, 8 & 9/2016, 590-607

Gevorgyan: Certain Legal issues regarding profit tax in the Republic of Armenia and their solutions, Public Administration Scientifc Journal (Armenien), 4/2014, 10-14 

Kudert/Melkonyan/Gevorgyan: The legal regulations of taxation of dividends to non-residents, issues and their solutions in the Republic of Armenia, Justice Scientific Journal (Armenien), 2/2015, 24-29 

Kudert/Melkonyan: Armenien: Abkommensrecht de lege lata und de lege ferenda, InternatioKudert/Melkonyan: Armenien: Abkommensrecht de lege lata und de lege ferenda, Internationales Steuerrecht (IStR), 9/2015, LB 49-51

Kudert/Melkonyan: Das Steuerrecht Armeniens aus Sicht deutscher Investoren, Internationales Steuerrecht (IStR), 10/2015, 351-359 

Cloer: Abgabenordnung – Ordynacja podatkowa, C. H. Beck Verlag, Warschau 2013, 256 S.

Felis/Jamroży/Olchowicz/Szlęzak-Matusiewicz: VAT w działalności gospodarczej, Warschau 2015, Verlag Difin

Felis/Jamroży/Szlęzak-Matusiewicz: Podatki i składki w działalności przedsiębiorców, Warschau 2015, Verlag Difin

Jamrozy/Kudert: Länderbericht Polen: Änderungen im Bereich der ESt ab Januar 2015, Internationales Steuerrecht (IStR), 5/2015, LB, 21-22

Jamrozy/Kudert: Länderbericht Polen: Änderungen im Bereich der USt seit April 2014, Internationales Steuerrecht (IStR), 17/2014, LB, 75-76

Jamroży (Hrsg.): Dokumentacja podatkowa cen transferowych (Verrechnungspreisdokumentation), Auflage 3, 2017.

Jamroży: Dokumentacja podatkowa cen transferowych, ODDK, Gdańsk 2014

Jamroży: Kapitał własny, in: Szlęzak-Matusewicz/Felis (Hrsg.): Finansowanie przedsiebiorstwa. Ujęcie teoretyczno-praktyczne, Warszawa 2014, 15-44

Jamroży/Kudert: Optymalizacja opodatkowania dochodow przedsiebiorcow, Warschau: Wolters Kluwer, 2. Aufl. 2013, 305 S.

Jamroży/Kudert: Zmiana wspólnika w spółce osobowej w świetle polskiego i niemieckiego prawa podatkowego – analiza porównawcza, in: Głuchowski/Piotrowska-Marczak/Fila, Konsekwencje zmiany obciążeń podatkowych w Polsce, Difin, Warszawa 2013

Jamroży: Motywy podatkowe bezpośrednich inwestycji zagranicznych polskich przedsiębiorców, in: J. Ostaszewski (Hrsg.), O nowy ład finansowy w Polsce: rekomendacje dla animatorów życia gospodarczego, Warschau 2015, SGH, S. 597-616

Jamroży: Opodatkowanie a płynność finansowa przedsiębiorstwa, in: K. Kreczmańska-Gigol (Hrsg.), Płynność finansowa przedsiębiorstwa: istota, pomiar, zarządzanie, Warschau 2015, Verlag Difin, S. 457-477

Kopec: Are the new Polish tax rules regarding partnerships limited by shares in breach of EU law? Analysis of amendments to the Polish Income Tax Act 2014 in the light of ECJ case law, Economics and Law, Vol. 2/2015, 205–219

Kudert/Jamrozy: Polen: Verschärfung der Strafen für die Erschleichung der Umsatzsteuer, Internationales Steuerrecht (IStR), 1/2018, IStR-LB, S. 4

Kudert/Jamrozy: Polen: Reform der Finanzverwaltung seit dem 1.3.2017, Internationales Steuerrecht (IStR), 1/2018, IStR-LB, S. 23

Kudert/Jamroży: Polen: Ermäßigter Körperschaftsteuersatz für kleine Unternehmen seit dem 1.1.2017, Internationales Steuerrecht (IStR), 9/2017, IStR-LB, 55

Kudert/Jamroży: Polen: Neue Besteuerungsgrundsätze für Sacheinlagen seit dem 1.1.2017, Internationales Steuerrecht (IStR), 9/2017, IStR-LB, 55

Kudert/Jamroży: Polen: Neuer Grundfreibetrag bei der Einkommensteuer seit dem 1.1.2017, Internationales Steuerrecht (IStR), 17/2017, IStR-LB, 61

Kudert/Jamroży: Polen: Bauleistungen unterliegen dem Reverse-Charge-Verfahren, Internationales Steuerrecht (IStR), 17/2017, IStR-LB, 61-62

Kudert/Jamrozy: Polen: Neue Steuer auf Einzelhandel, Internationales Steuerrecht (IStR), 19/2016, LB 94-95

Kopec/Jamrozy: Poland - Income Tax Amendments in Poland: New Thin Cap Rules Effective 1 January 2015, European Taxation (ET), 5/2015, 218-220

Kudert/Jamrozy: Länderbericht Polen: Änderungen im Bereich der USt seit April 2014, Internationales Steuerrecht (IStR), 17/2014, LB, 75-76

Kudert/Jamroży: Länderbericht Polen: KSt-Änderungen 2013, ESt-Änderungen, USt-Änderungen, Internationales Steuerrecht (IStR) 2013, LB, 29

Kudert/Jamroży: Länderbericht Polen: Verbindliche Auskünfte bei der Sozialversicherungsanstalt, Internationales Steuerrecht (IStR) 2013, LB

Mroz/Schade: Tax Rulings in Poland Following Recent Amendments, European Taxation (ET), 8/2017, 342-349

Schade: Verfassungswidrigkeit des einkommensteuerlichen Grundfreibetrags in Polen, in: Wirtschaft und Recht in Osteuropa (WiRO) 11/2016, 321-329

Blaudow: Gibraltar, Zypern, Malta: Die neuen Holdingstandorte? Eine steuerliche Analyse der drei Standorte aus Sicht einer deutschen Spitzeneinheit, 2016, Verlag Dr. Kovac

Cloer/Holle: Der Brexit im Lichte des Ertragsteuerrechts, Finanz-Rundschau (FR), 20/2016, 921-928

Elschner/Jajeśniak-Quast/Kudert (Hrsg.): Unternehmensbesteuerung in Ostmitteleuropa: Bestandaufnahme, Entwicklungen und praktische Fragen nach 10 Jahren EU-Osterweiterung/Opodatkowanie przedsiębiorstw w Europie Środkowo-Wschodniej: stan obecny, tendencje i aspekty praktyczne 10 lat po rozszerzen. (Interdisciplinary Polish Studies, Bd. 3) Berlin: epubli 2015

Hagemann/Kahlenberg/Kowalski/Rasinska: Hinzurechnungssysteme der EU-Mitgliedstaaten im Vergleich – eine Bestandsaufnahme, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg), 12/2015, 713

Kudert : Übungsklausur aus dem internationalen Steuerrecht, Steuer & Studium (SteuerStud), 3/2018, S. 205-219

Kudert/Jamroży/Glowienka: Die grenzüberschreitende Unternehmensbesteuerung in der Europäischen Union, in: Beichelt/Choluj/Rowe/Wagener [Hrsg.], Europa-Studien – Eine Einführung, 2. Aufl. 2013

Kudert/Kahlenberg/Hagemann: Die Folgen des Brexit im Kontext der Wegzugsbesteuerung, Europäische Zeitschrift für Wirtschaftsrecht (EuWZ), 24/2017, S. 997-1003

Kudert/Trinks: EU cross-border leasing and double non-taxation, EC Tax Review 2013, Volume 22/2013, 78-91

Nagel/Koglin: Grenzüberschreitender Anteilstausch mit sonstiger Gegenleistung - Analyse ausgewählter Outbound-Fälle aus Sicht des deutschen Einbringenden, Internationale Wirtschaftsbriefe (IWB), 15/2017, 555-564

Thiede/Trencsik: Race to the Bottom? A Comparison of Special Tax Regimes for Major Sports Events, Arbeitspapier, im Begutachtungsprozess