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Institute for Central and East European Taxation

Opodatkowanie a mobilność pracowników

Podczas gdy wpływ podatku dochodowego od osób prawnych na proces podejmowania decyzji w przedsiębiorstwach stanowił przedmiot wielu prac badawczych, ich uwaga raczej w małym stopniu skupiała się na (transgranicznym) opodatkowaniu pracowników. W związku z tym temat ten będzie obiektem wielu mniejszych projektów. Dotychczas wykonane analizy bazują na teoretyczno-analitycznej płaszczyźnie, lecz nie na płaszczyźnie empirycznej. W planowanym empirycznym projekcie ma zostać przeprowadzone badanie wpływu opodatkowania na podstawie danych OECD na mobilności populacji. Kolejny projekt zostanie poświęcony znaczeniu opodatkowania w kontekście oddelegowania pracowników za granicę jak i przerzuceniu ciężaru podatków pracowniczych na wysyłające lub przyjmujące przedsiębiorstwo. Ponadto inny projekt, realizowany przy współpracy z SGH ma na celu zbadanie udziałów pracowniczych (zob. projekt „Nowe dymensje starych czynników produkcji “ poniżej) i migracji w polsko-niemieckim kontekście.

Publikacje w recenzowanych czasopismach:

  • Kopec/Jamroży: Die Vorteilhaftigkeit der Gewährung von Stock Options an nach Polen entsendete Mitarbeiter, Internationales Steuerrecht (IStR) 19/2013, 741-747

  • Kudert/Glowienka/Trinks: Anwendung der deutschen Hinzu­rechnungsbesteuerung bei Grenzgängern in: Steuer und Wirtschaft International (SWI) 2013, 351-355

  • Trencsik/Elcin: Die Besteuerung der Grenzpendler im deutsch-schweizerischen Wirtschaftsraum unter besonderer Berücksichtigung der betrieblichen Altersvorsorge sowie von Währungsrisiken, Internationales Steuerrecht (IStR), 8/2016, 323

Publikacje w fachowych czasopismach:

  • Cloer: Anmerkung zu FG Köln, U. v. 02.10.2014 - 15 K 2686/11 - (Deutsches Besteuerungsrecht für Arbeitslohn bei beschränkten Aktienbezugsrechten), Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK), 18/2015, 399

  • Cloer: Anmerkung zu FG Berlin-Brandenburg, U. v. 24.06.2014 - 6 K 6279/12 - (Zusammenveranlagung bei fiktiver unbeschränkter Steuerpflicht), Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK), 14/2015, 300 

  • Cloer/Arndt: Bereitschaftswohnung (standby-Wohnung) eines Piloten, Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK), 13/2014, 280

  • Cloer/Hagemann: § 50d Abs. 8 EStG wird durch später erlassene DBA verdrängt, Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK), 6/2014, 124

  • Cloer/Hagemann: Arbeitnehmerfreizügigkeitsbeschränkung durch Auslandstätigkeitserlass, NWB Internationales Steuer- und Wirtschaftsrecht (IWB) 10/2013, 357-360
  • Cloer/Hagemann: Auslandstätigkeits­erlass verstößt gegen Arbeitnehmerfreizügigkeit, Anmerkung zum EuGH-Urteil vom 28.2.2013, C-544/11, Helga und Peter Petersen gegen FA Ludwigshafen, Steuer­recht Kurzgefasst (SteuK) 9/2013, 195

  • Cloer/Hagemann: Ein Musterbeispiel für die völkerrechtsfreundliche Auslegung von § 50d Abs. 8 EStG, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 7/2014, 178-180

  • Cloer/Leich: Besteuerung von in Deutschland ansässigem Flugzeugführer einer irischen Fluggesellschaft, Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK), 2014, 151

  • Cloer/Leich: DBA-Schweiz: Besteuerungsrecht von Abfindungen nach Einführung des § 2 Abs. 2 AO und der KonsVerCHEV, Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK), 8/2014, 171

  • Hagemann: Grenzpendlerbesteuerung im Dreieckssachverhalt, Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK), 7/2015, 152

  • Hardeck/Grotherr: Welche Wissenschaftspreise sind steuerpflichtig?, Wirtschaftswissenschaftliches Studium (WiSt), 11/2014, 589-595

  • Kahlenberg: Besteuerung von in Deutschland ansässigem Flugzeugführer der britischen Zweigniederlassung einer US-amerikanischen Fluggesellschaft, Internationale Steuerrundschau (ISR), 10/2015, 350

  • Kahlenberg: Besteuerung von in Deutschland ansässigem Flugzeugführer einer österreichischen Fluggesellschaft, Internationale Steuerrundschau (ISR), 10/2015, 353

  • Kahlenberg: Kein Besteuerungsrückfall für Vergütungen von Piloten ausländischer Fluggesellschaften, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 10/2015, 262

  • Kahlenberg: Arbeitslohn aus der Veräußerung von Genussrechten, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 4/2014, 93-95

  • Kahlenberg: Arbeitslohn im Zusammenhang mit der Veräußerung von Genussrechten, Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK), 6/2014, 121

  • Kahlenberg: Kein Besteuerungsrückfall bei teilweise besteuerten Einkünften, Steuer- und Wirtschaftsrecht (NWB), 23/2015, 1695-1698

  • Kahlenberg: Keine Nachversteuerung von Einkünften britischer Flugpiloten bei nur teilweisem Besteuerungsverzicht, 6/2015, 122
  • Kahlenberg: 6. Wirkungsweise von Rückfallklauseln bei minderbesteuerten Aktienoptionen, Internationale Wirtschaftsbriefe (IWB), 16/2015, 617-621 

  • Keck-Szajbel/Stola (Hrsg.): Mobility in the Communist Bloc, Sonderheft von East European Politics and Society, 2015
  • Kopec/Melkonyan/Mroz: Wesentlichkeitsgrenze bei fiktiv unbeschränkter Steuerpflicht im Fall der Zusammenveranlagung, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 12/2014, 340-348

  • Kahlenberg/Menzel: Vorteile des verbilligten Bezugs von Aktienoptionen eines leitenden Angestellten nach DBA-USA, Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK), 13/2015, 286 

  • Kahlenberg/Schade: Kein Besteuerungsrückfall bei nur teilweisem Besteuerungsverzicht des anderen DBA-Staates, Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK), 12/2015, 264

  • Kudert/Blume: Besteuerung von Abfindungen an ausländische Arbeitnehmer, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 9/2014, 246-255

  • Kudert/Glowienka: Die Auslösung der Hinzurechnungsbesteuerung durch be­schränkt Steuerpflichtige und ihre skurrilen steuerlichen Folgen, Diskussionspapier EUV 2013, Nr. 337

  • Kudert/Hagemann: Die Besteuerung von Arbeitnehmern im Dreieckssachverhalt, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 5/2015, 138-144

  • Kudert/Jamrozy: Grenzüberschreitende Einsätze von Arbeitnehmern: Deutschland – Polen, Verlag des wissenschaftlichen Instituts der Steuerberater DWS, 1676/2015, 1

  • Kudert/Jamrozy/Kopec: Opodatkowanie opcji pracowniczych w relacji polsko-niemieckiej, Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu, 326/2014, 71-81

  • Melkonyan/Mroz: Maßgeblichkeit des deutschen Steuerrechts für die Wesentlichkeitsgrenzen nach § 1 Abs. 3 i. V. mit § 1a Abs. 1 EStG, Anmerkung zum BFH Urteil vom 1. 10. 2014 - I R 18/13, NWB Internationales Steuer- und Wirtschaftsrecht (IWB), 6/2015, 227-232

  • Mroz/Blume: Bindungswirkung der Konsultationsvereinbarungsverordnungen – Zugleich Anmerkung zum BFH-Urteil vom 10.06.2015 – I R 79/13, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg), 3/2016, 152

Monografie oraz publikacje zbiorowe:

  • Jamrozy/Paczkowska/Sikorska: Oszczędzanie na emerytrę a zachęty podatkowe, in: Ostaszewski/Kosycarz (Hrsg.): Rozwój nauki o finansach. Stan obecny i pożądane kierunki jej ewolucji, Warszawa 2014, 127-140

  • Kudert: Besteuerung der Mitarbeiterkapital­beteiligung, Kapitel 5, in: Lowitzsch/Hanisch (Hrsg.): Mitarbeiterkapitalbeteiligung unter Verwendung einer Beteiligungsgesellschaft – Gestaltung und Finan­zierungs­ansätze, Düsseldorf 2014: Hans-Böckler-Stiftung, 195-203

  • Kudert: Steuerliche Aspekte der Arbeit­nehmer­freizügigkeit zwischen Deutschland und Polen in: Jajeśniak-Quast/Kiel/Kłodnicki (Hrsg.): Die Arbeitnehmerfrei­zügigkeit zwischen Polen und Deutschland – eine Zwischenbilanz aus verschiedenen Perspektiven / Swobodny przepływ pracowników między Polską i Niemcami – próba bilansu z różnych perspektyw (Interdisciplinary Polish-Studies 1), Berlin 2014, 93-102

  • Lowitzsch/Roggemann/Suarsana: Rechtliche Verankerung eines eigentumrechtlich ausgestalteten Externalisierungsverbots, in: Hoffmann/ Hofmann/ Lowitzsch/ Pitschas/ Suarsana/ Roggemann (Hrsg.), Nachhaltigkeit im Wettbewerb verankern (WISO Diskurs): Expertise im Auftrag der Abteilung Wirtschafts- und Sozialpolitik der Friedrich-Ebert-Stiftung, Bonn, Juni 2015, 13-49

Komentarze:

  • Hagemann/Kahlenberg: Kommentierung von Art. 18 OECD-MA, in: Gosch/Kroppen/Grotherr, DBA-Kommentar, 28. EL, 3/2016

  • Keck-Szajbel: Rezension zu: Eszter Bartha, Alienating Labor. Workers on the Road from Socialism to Capitalism in East Germany and Hungary, in: German History German History (2015) 33(4): 686-687; Diane Koenker, Club Red: Vacation Travel and the Soviet Dream, in: Jahrbücher für Geschichte Osteuropas Jahrbücher für Geschichte Osteuropas, jgo.e-reviews 5 (2015), 3: 24