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Institute for Central and East European Taxation

Opodatkowanie w Unii Europejskiej

Zasady transgranicznego opodatkowania w Unii Europejskiej stały się w ostatnich latach obiektem wielu znaczących zmian. W wyniku tych zmian granice między prawem narodowym a prawem wspólnotowym znacząco się rozmyły; wpływ na to miał przede wszystkim fakt, że Trybunał Sprawiedliwości systematycznie wywierał wpływ na prawo narodowe poprzez wydawanie coraz to nowych wyroków. Niniejszy obszar badawczy analizuje z ekonomicznego punktu widzenia wzajemne zależności między prawem narodowym a umowami międzynarodowymi oraz prawem międzynarodowym.

Working paper:

  • Hardeck/Wittenstein: Achieving Tax Certainty and Avoiding Taxes? – Evidence from Luxembourg Tax Rulings, verfügbar bei SSRN unter: http://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=2709629

Publikacje w recenzowanych czasopismach:

  • Cloer/Hagemann: Der Einkünftebegriff i.S.v. § 50d Abs. 9 EStG, Internationales Steuerrecht (IStR), 14/2015, 489-493

  • Cloer/Hagemann: Zuordnung von Sonderbetriebsvermögen mittels Treaty Override verfassungswidrig?, Steuer und Wirtschaft International (SWI), 7/2014, 303-310

  • Cloer/Sejdija/Vogel: Rechtssache Timac Agro Deutschland. Das Ende der Berücksichtigung finaler Verluste?, Steuer & Wirtschaft International (SWI), 2/2016, 81
  • Elschner: Special Tax Regimes and the Choice of Organizational Form: Evidence from European Tonnage Taxes, Journal of Public Economics (97/2013), 206-216

  • Grotherr/Hardeck: Zur Steuerpflicht von Preisgeldern für Wissenschaftspreise, Steuer und Wirtschaft (StuW), 1/2014, 3-15

  • Hagemann: Wider die No-Floating-Income-Theorie im Abkommensrecht – eine (wissenschaftstheoretische) Kritik der Rechtspraxis, Steuer und Wirtschaft (StuW), 2/2016

  • Hagemann: Freistellung für Gründungskosten einer festen Einrichtung?, Steuer und Wirtschaft International (SWI), 11/2014, 513-519

  • Hagemann/Kahlenberg: Verschärfung der Rechtsunsicherheiten bei internationalem Sonderbetriebsvermögen - Zugleich Anmerkung BFH vom 11.12.2013, Internationales Steuerrecht (IStR), 7/2014, 233-237

  • Hagemann/Kahlenberg: Zur Besteuerung grenzüberschreitender Sonderbetriebserträge in Outbound-Konstellationen, Internationales Steuerrecht (IStR), 2/2015, 54-60

  • Hardeck/Hertl: Consumer Reactions to Corporate Tax Strategies: Effects on Corporate Reputation and Purchasing Behavior, Journal of Business Ethics, 2014, 123(2), 309-326

  • Hardeck/Wittenstein/Yoganathan: Legen Unternehmen freiwillig Steuerinformationen offen? Eine deskriptive Analyse am Beispiel des Country-by-Country Reportings in der Rohstoffindustrie, Betriebswirtschaftliche Forschung und Praxis (BFuP), 4/2015, 397-418

  • Jamrozy/Kudert: Länderbericht Polen: Änderungen im Bereich der ESt ab Januar 2015, Internationales Steuerrecht (IStR), 5/2015, LB, 21-22

  • Jamrozy/Kudert: Länderbericht Polen: Änderungen im Bereich der ESt ab Januar 2015, Internationales Steuerrecht (IStR), 5/2015, LB, 21-22

  • Jamrozy/Kudert: Länderbericht Polen: Änderungen im Bereich der USt seit April 2014, Internationales Steuerrecht (IStR), 17/2014, LB, 75-76
  • Kahlenberg: Anmerkung: FG Düsseldorf, 8 K 2541/12 G, Internationales Steuerrecht (IStR), 21/2015, 834

  • Kahlenberg: Entlastungsansprüche hybrider Gesellschaften im Abkommensrecht, Steuern und Wirtschaft International (SWI), 8/2015, 379-389

  • Kahlenberg/Kopec: „Gewinnausschüttungen“ im Rahmen der Mutter-Tochter-Richtlinie, Plädoyer für eine sekundärrechtliche Legaldefinition, Steuer und Wirtschaft (StuW) 2/2016

  • Kopec: Are the new Polish tax rules regarding partnerships limited by shares in breach of EU law? Analysis of amendments to the Polish Income Tax Act 2014 in the light of ECJ case law, Economics and Law, Vol. 2/2015, 205–219

  • Kopec/Rothe: § 50d Abs. 1 S. 11 EStG - eine verfahrensrechtliche oder materiell-rechtliche Vorschrift?, Internationales Steuerrrecht (IStR), 11/2015, 372-380

  • Kudert/Jamrozy: Länderbericht Polen: Änderungen im Bereich der USt seit April 2014, Internationales Steuerrecht (IStR), 17/2014, LB, 75-76

  • Kudert/Kahlenberg: Die Neufassung des § 50d Abs. 10 EStG - Die Besteuerung grenzüberschreitender Mitunternehmer­schaf­ten geht in die nächste Runde, Internationales Steuerrecht (IStR) 21/2013, 801-810

  • Kudert/Melkonyan: Armenien: Abkommensrecht de lege lata und de lege ferenda, Internationales Steuerrecht (IStR), 9/2015, LB 49-51 

  • Kudert/Melkonyan: Das Steuerrecht Armeniens aus Sicht deutscher Investoren, Internationales Steuerrecht (IStR), 10/2015, 351-359

  • Kudert/Mroz: Die Betriebsaufspaltung im Spannungsverhältnis zwischen gesetzlichen Regelungen und richterlicher Rechtsfortbildung, Steuer und Wirtschaft (StuW), 2/2016

Publikacje w fachowych czasopismach:

  • Cloer: Anmerkung zu FG Köln, U. v. 07.05.2015 - 10 K 73/13 - (Begriffsbestimmung der "nicht im Inland be-legenen Betriebsstätte" in § 9 Nr. 3 GewStG; Ausle-gung nach § 12 AO oder DBA-Türkei), Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK), 20/2015, 448

  • Cloer: Anmerkung zu FG Köln, U. v. 11.12.2014 - 10 K 2892/14 - (Aufteilung von Gemeinkosten bei steuerfreien DBA-Betriebseinnahmen), Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK), 12/2015, 256
  • Cloer: Nichtabziehbarkeit der GewSt als Betriebsausgabe nicht verfassungswidrig, Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK), 12/2014, 255

  • Cloer: Voraussetzungen zum Abzug einer Auslandsspende innerhalb der EU, Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK), 11/2014, 233

  • Cloer/Conrath: Betriebsausgaben bei gescheiterter Betriebsstättengründung im Drittstaat, NWB Internationales Steuer- und Wirtschaftsrecht (IWB) 2013, 448-451

  • Cloer/Conrath: Einmaliger Geschäftsvorgang begründet abkommensrechtlich kein Unternehmen, NWB Internationales Steuer- und Wirtschaftsrecht (IWB) 10/2013,  220-225

  • Cloer/Conrath: Entscheidung über sog. „Goldfall“, Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK) 6/2013, 124

  • Cloer/Conrath: FG Bremen – Vergebliche Aufwendungen bei Betriebsstätengründung, Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK) 15/2013, 324
  • Cloer/Dietrich: Anmerkung zu BFH, U. v. 21.05.2014 - I R 42/12 - ("Poolung" von Treugeberrechten), Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK), 23/2014, 494

  • Cloer/Hagemann: Besteuerung weißer Einkünfte nach § 50d Abs. 9 i.d.F. AmtshilfeRLUmsG, Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK), 19/2014, 411

  • Cloer/Hagemann: Der Hinzurechungsbetrag nach § 10 Abs. 1 AStG als Teil des Gewerbeertrags, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 10/2014, 267-271

  • Cloer/Hagemann: Federal Fiscal Court Holds Treaty Override Unconstitiutional, European Taxation (ET), 11/2014, 510-516
  • Cloer/Hagemann: Hinzurechnungsbetrag nach § 10 Abs. 1 AStG ist Teil des Gewerbeertrags, Anmerkung zu FG Düsseldorf, Urt. v. 28.11.2013, 16 K 2513/12 G, Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK) 17/2014, 366

  • Cloer/Hagemann: Nahestehende Personen und Verpflichtung zur Verrechnungs­preisdokumentation, Anmerkung zum BFH Urteil vom 10.4.2013, I R 45/11, Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK) 20/2013, 438

  • Cloer/Hagemann: Niedrigere AfA für ausländische Kapitalgesellschaften verstößt gegen Unionsrecht, Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK), 1/2014, 14

  • Cloer/Hagemann: Verzinsung unionsrechtswidrig erhobener Steuern, NWB Internationale Wirtschafts-Briefe (IWB), 5/2014, 191-195

  • Cloer/Hagemann: Verzinsung unions­rechtswidrig erhobener Steuern, Anmerkung zum EuGH Urteil vom 18.4.2013, C-656/11, Mariana Irimie, Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK) 2013, 223

  • Cloer/Hagemann/Kahlenberg/Vogel: Drei­ecks­verhältnisse bei Personengesellschaften, Die Besteuerung von Beteiligungserträgen, Teil 2, Praxis Inter­nationale Steuerberatung (PIStB) 1/2013, 22-28
  • Cloer/Kahlenberg: Die Gruppenbesteuerung in der EU – jüngstes Urteil des EuGH in der Rs. SCA, Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK), 24/2014, 511-514 

  • Cloer/Leich: Anmerkung zu FG Köln, B. v. 19.02.2014 - 13 K 3906/09 - (Aufgabe der finalen Verluste?), Internationales Steuer- und Wirtschaftsrecht (IWB), 24/2014, 928

  • Cloer/Leich: Betriebsausgaben bei gescheiterter Betriebsstättengründung im Drittland. Anmerkung zu BFH, U. v. 26.02.2014 - I R 56/12, Internationales Steuer- und Wirtschaftsrecht (IWB), 17/2014, 660-664

  • Cloer/Leich: DBA - Besteuerungsrecht für den Unterschiedsbetrag nach § 5a EStG bei Veräußerung eines Mitunternehmeranteils, Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK), 7/2014, 85
  • Cloer/Sixdorf: Anmerkung zu FG München, U. v. 07.07.2014 - 5 K 1206/14 - (Übertragung einer § 6b-Rücklage auf Betriebsvermögen einer im Unionsgebiet belegenen Betriebsstätte möglich), Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK), 24/2014, 519

  • Cloer/Trencsik: Alive and Deadly – The European Financial Transaction Tax Trough Enhanced Cooperation: Current Progress, European Taxation (ET), 7/2014, 307-312
  • Cloer/Urbásek: Das tschechische Ertragsteuerrecht. Grundlagen, Internationales Steuer- und Wirtschaftsrecht (IWB), 22/2014, 833-841

  • Cloer/Urbásek/Pryhoda: Verrechnungspreise: Tschechien führt Meldepflicht zu Geschäftsvorfällen ein, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 12/2014, 329-332

  • Cloer/Vogel: EuGH dehnt Schumacker-Rechtsprechung auf Schweiz aus (EuGH, Rs. Ettwein, C-425/11), Der Betrieb (DB) 21/2013, 1141 – 1144
  • Cloer/Vogel: Swiss Frontier Worker Can Claim the Benefits of Schumacker: The ECJ Decision in Ettwein (Case C-425/11), European Taxation (ET) 10/2013,  531 - 535

  • Cloer/Vogel: Verstoß der überdachenden Besteuerung D/CH gegen Freizügigkeitsabkommen?, Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK), 14/2014, 301

  • Cloer/Sejdija: Anmerkung zu EuGH, U. v. 17.12.2015 - Rs. C-388/14 - (Rechtsprechungswechsel des EuGH zu finalen Verlusten; Timac Agro Deutschland-GmbH ./. Finanzamt Sankt Augustin), Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK), 4/2016, 92

  • Cloer/Wendenburg: Anmerkung zu FG Köln, U. v 18.09.2014 - 4 K 1753/11 - (Betriebsstätte des Subunternehmers in den Räumen des Auftraggebers), Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK), 4/2015, 83

  • Cloer/Wilms: Zur Gewerblichkeit des Goldhandels – Klagebefugnis einer General Partnership - Besteuerungsrecht für bewegliches Vermögen, Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK), 9/2014, 189

  • Gevorgyan: Certain Legal issues regarding profit tax in the Republic of Armenia and their solutions, Public Administration Scientifc Journal (Armenien), 4/2014, 10-14

  • Hagemann: Kein deutsches Besteuerungsrecht für nachträgliche Einkünfte einer Auslandsbetriebsstätte, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 2/2016, 33

  • Hagemann: Veranlassungsrechte Zuordnung von Einkünften auch bei ehemaligen Betriebsstätten, NWB Internationales Steuer- und Wirtschaftsrecht (IWB), 2/2016, 75

  • Hagemann: Nachträgliche Einkünfte einer Auslandsbetriebsstätte, Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK), 22/2015, 498

  • Hagemann: Abzug von Betriebsausgaben mittels Treaty Override?, Betriebs-Berater (BB), 5/2015, 226-227

  • Hagemann: Art. 9 (1) of the OECD Model restricts Income Adjustment based on formal criteria, European Taxation (ET), 2-3/2014, 96-100

  • Hagemann: Betriebsstättenbesteuerung: Zuordnung von Wirtschaftsgütern, Teil 2, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 5/2014, 131-138

  • Hagemann: DBA-Sperrwirkung bei verdeckter Gewinnausschüttung an beherrschenden Gesellschafter - Anmerkung zum BFH Urteil vom 11.10.2012, I R 75/11, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB) 2/2013, 32-34
  • Hagemann: Gewerbesteuerliche Kürzung des Hinzurechnungsbetrags?, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg), 11/2014, 706-711
  • Hagemann: IFRS 15 - Erfassung von Umsatzerlösen aus Kundenverträgen, NWB Internationale Rechnungslegung (PiR), 8/2014, 227-233

  • Hagemann: Keine erweiterte Kürzung des Gewerbeertrags bei Veräußerung des gesamten Grundbesitzes, Anmerkung zu FG Berlin-Brandenburg Urteil vom 12.12.2012, 12 K 12280/11; Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK) 24/2013, 520
  • Hagemann: Realisation von Umsatzerlösen dem Grunde nach - Kritische Würdigung der Reformvorschläge des IASB, NWB Internationale Rechnungslegung (PiR) 1/2013,  7-12

  • Hagemann: Tax Treaty Treatment of start-up Expenses in Connection with the Establishment of a PE, Intertax, 6-7/2015, 454-459
  • Hagemann: Treaty Override auf dem Prüfstand, Unternehmenssteuern und Bilanzen, (StuB), 23-24/2014, 873-878

  • Hagemann: Steuerfreie Einnahmen aus Redeemable Preference Shares, NWB Internationales Wirtschafts- und Steuerrecht Nr. 24, 2013, 879-8844

  • Hagemann/Kahlenberg: Abkommensrechtliche Zuordnung von notwendigem Sonderbetriebsvermögen II zur KG-Betriebsstätte, Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK), 1/2014, 8

  • Hagemann/Kahlenberg: Ausgewählte Fragestellungen um die Zuordnung von Sonderbetriebsvermögen im Abkommensrecht, Betriebs-Berater (BB), 5/2014, 215-219

  • Hagemann/Kahlenberg: Die Anwendung des Fremdvergleichs bei Betriebsstätten am Praxisfall, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 6/2015, 159-166 
  • Hagemann/Kahlenberg: Die Besteuerung von Streubesitzdividenden wird neu geregelt, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB) 5/2013, 120-126

  • Hagemann/Kahlenberg: Die Rechtsfolgen der Hinzurechnungsbesteuerung am Praxisfall, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 5/2015, 98-107

  • Hagemann/Kahlenberg: Die Tatbestandsvoraussetzungen der Hinzurechnungsbesteuerung am Praxisfall, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 4/2015, 98-107

  • Hagemann/Kahlenberg: Einkünftekorrektur in grenzüberschreitenden Sachverhalten – § 1 AStG, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 2/2015, 46-52

  • Hagemann/Kahlenberg: Fallreihe zum Außensteuergesetz: Betriebsstättenbesteuerung im Spannungsfeld der Hinzurechnungsbesteuerung am Praxisfall, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 8/2015, 221-228 

  • Hagemann/Kahlenberg: Fallreihe zum Außensteuergesetz: Der OECD-Diskussionsentwurf zur BEPS-Aktion 3: Strengthening CFC Rules – Teil 1, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 9/2015, 250-257

  • Hagemann/Kahlenberg: German Federal Tax Court Again Questions Constitutionality of Treaty Override, Bulletin for International Taxation (BIT), 3/2015, 186-188

  • Hagemann/Kahlenberg: Germany: Tax liability for Dividends from Portfolio Investments. Revision according to the act on the implementation of the ECJ judgment on 20 October 2011, European Taxation (ET) 11/2013, 575-579

  • Hagemann/Kahlenberg: Grundsatz der Einmalberücksichtigung finaler Verluste, Anmerkung zum EuGH Urteil-vom 21.2.2012, C-123/11, Rs. A Oy, NWB Unternehmenssteuern und Bilanzen (StuB) 9/2012, 327-329

  • Hagemann/Kahlenberg: Keine Nachversteuerung im Ausland minderbesteuerter Dividendeneinkünfte in Deutschland, Internationales Steuer- und Wirtschaftsrecht (IWB), 4/2015, 155-160
  • Hagemann/Kahlenberg: Rechtsprechungsreport Internationales Steuerrecht 2013, Betriebs-Berater (BB), 27-28/2014, 1623-1634

  • Hagemann/Kahlenberg: Schachtelprivileg für transparente Rechtsgebilde nach dem DBA-USA, NWB Internationale Wirtschafts-Briefe (IWB), 6/2014, 231-236

  • Hagemann/Kahlenberg: Sperrung innerstaatlicher Korrekturnormen durch Art. 9 OECD-MA, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 6/2015, 150-152

  • Hagemann/Kahlenberg: Sperrwirkung von Art. 9 Abs. 1 DBA-USA gegenüber Einkünftekorrektur nach § 1 AStG a.F., Steuer- und Wirtschaftsrecht (NWB) 37/2015, 2724-2730

  • Hagemann/Kahlenberg: Steuerfreiheit für Einnahmen aus rückzahlbaren Vorzugsaktien nach § 8b Abs. 1 KStG, Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK), 2/2014, 34

  • Hagemann/Kahlenberg: Steuerliche Privi­legierung nur des inländischen Eigenkapitals verstößt gegen die Niederlassungsfreiheit, Anmerkung zum EuGH Urteil vom 4.7.2013, C-350/11, Argenta Spaarbank NV, Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK) 19/2013, 415
  • Hagemann/Kahlenberg: Tatbestands- und Verfassungsmäßigkeit von § 50d Abs. 10 EStG und der dazu ergangenen Übergangsvorschriften, Internationale Steuerrundschau (ISR), 3/2014, 94-96

  • Hagemann/Kahlenberg: Verfassungsmäßige Überprüfung des Ausschlusses einer DBA-Freistellung nach § 50d Abs. 9 EStG, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 1/2015, 6-9

  • Hagemann/Kahlenberg: Wegzugsbesteuerung bei natürlichen Personen, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 3/2015, 70-78

  • Hagemann/Kahlenberg/Cloer: BB-Rechtsprechungs­report: Internationales Steuerrecht 2014 (Teil 2), Betriebsberater (BB), 42/2015, 2518

  • Hagemann/Kahlenberg/Cloer: BB-Rechtsprechungs­report: Internationales Steuerrecht 2014 (Teil 1), Betriebsberater (BB), 41/2015, 2455

  • Hagemann/Kahlenberg/Kowalski/Rasinska: Hinzurechnungssysteme der EU-Mitgliedstaaten im Vergleich – eine Bestandsaufnahme, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg), 12/2015, 713
  • Hagemann/Kahlenberg/Kudert: Sonderbetriebseinnahmen im Abkommensrecht - und wie der Wind sich dreht, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg), 2/2014, 80-89

  • Hagemann/Özkan: Gedanken zur Besteuerung (grenzüberschreitender) Streubesitzdividenden, Internationales Wirtschafts- und Steuerrecht (IWB), 13/2015, 482-489

  • Kahlenberg: Zweifel an der Unionsrechtskonformität der Hinzurechnungsbesteuerung nach §§ 7ff. AStG, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 3/2016, 63

  • Kahlenberg: Reichweite des DBA-Betriebsstätten­diskriminierungsverbots im Sonderbetriebsvermögensbereich, Unternehmenssteuern und Bilanzen (StuB), 3/2016, 106

  • Kahlenberg: AdV wegen ernster Zweifel an der Unionskonformität der Hinzurechnungsbesteuerung, Steuer­recht Kurzgefasst (SteuK), 1/2016, 19

  • Kahlenberg: DBA-Diskriminierungsschutz für Betriebsstätten ausländischer Unternehmen, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 1/2016, 6

  • Kahlenberg: Substanznachweis gemäß § 8 Abs. 2 AStG auch in Drittstaaten-Fällen?, Neue Wirtschaftsbriefe (NWB), 4/2016, 268

  • Kahlenberg: DBA-Diskriminierungsverbot schützt vor Ermittlung des Safe Haven nach § 8a Abs. 2 Satz 5 KStG a.F., Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK), 23/2015, 516

  • Kahlenberg: Anwendung der Anrechnungs- anstatt der Freistellungsmethode ist nicht gleichheitswidrig, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 11/2015, 286

  • Kahlenberg: DBA-rechtliche Begriffsbestimmung zur Auslegung nationaler Steuernormen?, Internationale Steuerrundschau (ISR), 11/2015, 380

  • Kahlenberg: BFH: Keine rückwirkende Hinzurechnung von Dividenden aus Auslandsbeteiligungen nach § 8 Nr. 5 GewStG 1999 i. d. F. des UntStFG, Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK) 18/2013, 390

  • Kahlenberg: Britische Regelung zur Gruppen­besteuerung unter Beteiligung von Drittstaatengesellschaften – Anmerkungen zum EuGH-Urteil vom 1.4.2014 - C-80/12, Unternehmenssteuern und Bilanzen (StuB), 16/2014, 603-606

  • Kahlenberg: Classification of Foreign Entities for German Tax Purposes, European Taxation (ET), 4/2014, 152-157

  • Kahlenberg: Der neue Entwurf des BMF-Schreibens zur Anwendung von DBA auf Personengesellschaften, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg), 4/2014, 231-239

  • Kahlenberg: Der Rechtstypenvergleich: Qualifikation ausländischer Rechtsträger, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB) 11/2013, 310-316

  • Kahlenberg: Die Besteuerung von Dividenden aus Streubesitzbeteiligungen - Teil 2 - Neuerungen im Investment­steuerbereich, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB) 6/2013, 153-157

  • Kahlenberg: Entstrickung bei Einbringungsvorgängen wegen drohendem Verlust des Besteuerungsrechts ist unter der Voraussetzung einer Stundungsmöglichkeit unionsrechtskonform, Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK), 7/2014, 144

  • Kahlenberg: EuGH: Verstoß gegen die Dienstleistungsfreiheit der belgischen Zinsbesteuerung - Kommission/Belgien, Steuer­­recht Kurzgefasst (SteuK) 24/2013, 524

  • Kahlenberg: FG München: Kein deutsches Besteuerungsrecht für Sondervergütungen (Zinsen) im Inbound-Fall, Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK) 11/2013, 235

  • Kahlenberg: FG Münster: Darlehens­gewäh­rung eines ausländischen Gesellschafters führt nicht zur Begründung einer inländischen Betriebsstätte, Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK) 17/2013, 363

  • Kahlenberg: German Treaty Overriding Violates Constitutional Law, Bulletin for International Taxation (BIT), 9/2014, 480-487

  • Kahlenberg: Germany: Recognition of Final Losses of Permanent Establishments, European Taxation, European Taxation (ET), 9/2014, 414-417

  • Kahlenberg: Kein Betriebsausgabenabzug für Gründungsaufwand einer ausländischen festen Einrichtung, Unternehmenssteuern und Bilanzen (StuB), 20/2014, 770-774

  • Kahlenberg: Kein Verstoß gegen die Niederlassungsfreiheit bei Hinzurechnung sog. Dauerschuldentgelte, Unternehmenssteuern und Bilanzen (StuB), 7/2015, 257-260

  • Kahlenberg: Recent Developments Regarding German International Tax Law, Bulletin for International Taxation (BIT), 6-7/2015, 425-427 

  • Kahlenberg: Tagungsbericht: NWB Jahrestagung - Internationales Steuerrecht, Internationale Wirtschaftsbriefe (IWB), 15/2015, 548-549

  • Kahlenberg: The Tax Treatment of Hybrid Financial Instruments, European Taxation (ET), 6/2015, 264-267
  • Kahlenberg: Vergebliche Gründungsaufwendungen für eine feste Einrichtung, Praxis Internationale Steuer­beratung (PIStB), 9/2014, 239-241

  • Kahlenberg: Verpflichtung des Stammhausstaats zur Berücksichtigung definitiver Verluste, Unternehmens­steuern und Bilanzen (StuB), 12/2014, 446-449

  • Kahlenberg: Vorlage des BFH an das BVerfG zur verfassungsmäßigen Überprüfung des § 50d Abs. 10 EStG, Unternehmenssteuern und Bilanzen (StuB), 6/2014, 222-225

  • Kahlenberg: Vorlagebeschluss: BFH zweifelt an der Verfassungsmäßigkeit von § 50d Abs. 10 EStG, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 5/2014, 126-130

  • Kahlenberg: Zum Abzug finaler Betriebs­stättenverluste, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 7/2014, 181-183

  • Kahlenberg/Hagemann: Tatbestands‑ und Verfassungsmäßigkeit von § 50d Abs. 10 EStG, Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK), 7/2014, 143

  • Kahlenberg/Melkonyan: Erneute Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit unilateraler Rückfallklauseln (§ 50d Abs. 9 EStG), Anmerkung zum BFH Beschluss vom 20. 8. 2014 - I R 86/13, Internationales Steuer- und Wirtschaftsrecht (IWB), 3/2015, 115-120
  • Kahlenberg/Melkonyan: Novellierung des Regelwerks zur Besteuerung grenz­überschreitender Einkünfte aus dem Son­der­betriebsvermögensbereich, Inter­natio­nale Steuer-Rundschau (ISR) 10/2013, 340-346

  • Kahlenberg/Strauch/Mair: Der grenzüber­schreitende Anteilstausch, Unternehmens­steuern und Bilanzen (StuB) 18/2013, 698-703

  • Kopec:  Die neuen Vorschriften über die Hinzurechnungsbesteuerung, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 7/2015, 193-200

  • Kopec/Jamrozy: Poland - Income Tax Amendments in Poland: New Thin Cap Rules Effective 1 January 2015, European Taxation (ET), 5/2015, 218-220

  • Kopec/Mroz: Steuersubjektqualifikation ausländischer Rechtsträger im internationalen Vergleich, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg), 3/2014, 164-170

  • Kudert/Hagemann/Kahlenberg: Anwendung von DBA auf Personengesellschaften - Das endgültige BMF-Schreiben vom 26.9.2014, Internationales Steuer- und Wirtschaftsrecht (IWB), 24/2014, 892-902

  • Kudert/Kahlenberg: Entstrickungsklausel ist europarechtskonform, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 8/2015, 209-212
  • Kudert/Kahlenberg: Extension of the Domestic Correspondence Principle, European Taxation (ET), 1/2014, 40-44

  • Kudert/Kahlenberg: Musterfälle zu Treaty Override-Regelungen im EStG und KStG (Teil 1), Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 6/2014, 158-166

  • Kudert/Kahlenberg: Musterfälle zu Treaty Override-Regelungen im EStG und KStG (Teil 2), Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 7/2014, 189-198

  • Kudert/Kahlenberg: Unionskonformität der Entstrickungsregelung des § 4 Abs. 1 S. 3f. EStG, Der Betrieb (DB), 24/2015, 1377-1379

  • Kudert/Hagemann/Kahlenberg/Rothe: Der FACT-Master an der Europa-Universität Viadrina mit Schwerpunkt „Tax & Accounting“,DStR-Praktikabörse, 49/2015, XVIII

  • Kudert/Kahlenberg/Mroz: Inhalt und Stellenwert des neuen § 50i EStG, Internationale Steuerrundschau (ISR) 11/2013, 365-371

  • Kudert/Kahlenberg/Mroz: Umfassende Verschärfung von § 50i EStG im Rahmen des „Kroatiengesetzes", Internationale Steuer Rundschau (ISR), 8/2014, 257-265

  • Kudert/Kopec: Verschärfung der EU-Zinsrichtlinie – automatischer Informationsaustausch ab 2017, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 8/2014, 218-227
  • Kudert/Melkonyan: Ist die grenzüber­schreitende Organschaft nach dem UntStG 2013 weiterhin attraktiv?, Praxis Inter­nationale Steuerberatung (PiStB) 10/2013, 282-288

  • Kudert/Melkonyan/Gevorgyan: The legal definition of permanent establishment, issues and their solutions in the Republic of Armenia, Judicial Power Scientific Journal (Armenien), 2/2015, 49-55

  • Kudert/Melkonyan/Gevorgyan: The legal regulations of taxation of dividends to non-residents, issues and their solutions in the Republic of Armenia, Justice Scientific Journal (Armenien), 2/2015, 24-29
  • Kudert/Trinks: EU cross-border leasing and double non-taxation, EC Tax Review 2013, Volume 22/2013, 78-91

  • Melkonyan: FG Düsseldrof: Anwendung des § 8b Abs. 5 KStG auf DBA-Schachteldividenden, in: Steuerrecht Kurzgefasst (SteuK), 6/2015, 123

  • Melkonyan/Hagemann: Recent developments of revenue recognition in light of the IFRS 15 - part 1, Public Administration Scientific journal (Armenien), 6/2014, 80-87

  • Melkonyan/Hagemann: Recent developments of revenue recognition in light of the IFRS 15 – Part 2, Public Administration Scientific Journal (Armenien), 1/2015, 37-47

  • Melkonyan/Kudert: Körperschaftsteuerliche Streubesitzdividenden im Kontext der Hinzurechnungsbesteuerung nach §§ 7 bis 14 AStG, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg), 3/2015, 132-136 

  • Stadtmann/Moritz: Deutsche expansive Fiskalpolitik - eine Hilfe für die Krisenländer? Das Wirtschafts­studium (WiSu), Vol. 43(7), 2014, 901-906

  • Trencsik/Cloer: Aktuelle Entwicklungen bei der EU-Finanztransaktionssteuer, Inter­natio­nale Wirtschafts­briefe (IWB) 16/2013, 578-584

Monografie oraz publikacje zbiorowe:

  • Blaudow: Gibraltar, Zypern, Malta: Die neuen Holdingstandorte? Eine steuerliche Analyse der drei Standorte aus Sicht einer deutschen Spitzeneinheit, 2016, Verlag Dr. Kovac

  • Elschner/Jajeśniak-Quast/Kudert (Hrsg.): Unternehmensbesteuerung in Ostmitteleuropa: Bestandaufnahme, Entwicklungen und praktische Fragen nach 10 Jahren EU-Osterweiterung/Opodatkowanie przed- siębiorstw w Europie Środkowo-Wschodniej: stan obecny, tendencje i aspekty praktyczne 10 lat po roz-szerzen. (Interdisciplinary Polish Studies, Bd. 3) Berlin: epubli 2015

  • Hagemann: IFRS 15 - Erfassung von Umsatzerlösen aus Kundenverträgen, in: Hoffmann/Lüdenbach (Hrsg.): IFRS 15 - Aktuelle Neuerungen bei der Umsatzrealisation, NWB Verlag, Herne, 25-39

  • Hardeck/Sassen: Compliance, in: Dehnen (Hrsg.), Der professionelle Aufsichtsrat, Frankfurter Allgemeine Buch 2015, 141-157

  • Jamroży: Dokumentacja podatkowa cen trans­ferowych, ODDK, Gdańsk 2014

  • Kudert: Internationales Steuerrecht, Ewald von Kleist Verlag, 2. Aufl. 2014, 169 S.

  • Kudert: Steuerrecht, in der Reihe leicht gemacht, Ewald von Kleist Verlag, 5. Aufl. 2014, 174 S.

  • Kudert/Jamroży/Glowienka: Die grenz­über­­schreitende Unternehmensbesteuerung in der Europäischen Union, in: Beichelt/Choluj/Rowe/Wagener [Hrsg.], Europa-Studien – Eine Einführung, 2. Aufl. 2013

  • Kudert/Sorg: IFRS, in der Reihe leicht gemacht, Ewald von Kleist Verlag, 5. Aufl. 2014, 174 S.

  • Kudert/Sorg: Kostenrechnung – leicht gemacht, 1. Aufl., 2015, Ewald v. Kleist Verlag

  • Kudert/Sorg: Rechnungswesen leicht gemacht, in der Reihe leicht gemacht, Ewald von Kleist Verlag, 7. Aufl. 2013, 203 S.

  • Kudert/Sorg: Übungsbuch Rechnungswesen, in der Reihe leicht gemacht, Ewald von Kleist Verlag, 2. Aufl. 2014, 198 S.

  • Lendewig: Einordnungskonflikte als Instrument der internationalen Steuerplanung? Ein Entscheidungs­modell zur Gestaltung deutscher Direktinvestitionen in den USA, Kovac Verlag, 2014, 700 S.

  • BDI/EY/VDA unter Mitarbeit von Marcel Max: OECD/G20-Projekt BEPS – Analyse und Hinweise für eine Umsetzung in Deutschland, Gemeinschaftspublikation von BDI, EY und VDA, Stollfuß-Verlag, 2015

  • Wilczko: Personengesellschaften in internationalen Dreieckssachverhalten unter Berücksichtigung von Zurechnungskonflikten, Kovac Verlag, 2014, 332 S.